当年所得税多计提了怎么做账?

通过以前年度损益调整科目冲回,分录为

借:以前年度损益调整 (红字)(摘要--冲回X年度多计提所得税)

贷:应交税费--应交企业所得税 (红字)

借:利润分配---未分配利润留成 (红字)

贷:以前年度损益调整 (红字)

相关案例分析:6月份在计提第2季度所得税时,计提了10000元,但是在申报的时候,只申报了9999.9元,缴纳也是9999.9元.但是实际计提和申报都应该是10000元的,请问这种情况,现在7月份的账务上应该怎么处理?

答:将多计提的用红字凭证冲回

借:所得税费用(红字)-0.1

贷:应交税费--应交企业所得税(红字)-0.1

借:本年利润 (红字)-0.1

贷:所得税费用(红字)-0.1